comparación de la fiscalidad en distintos países

Impuesto de Sociedades en Reino Unido vs. EE. UU. (Delaware), Irlanda, Portugal, Singapur y Estonia: comparación de tipos, presentación de informes y competitividad

Si te planteas crear y administrar una empresa en un país extranjero, ten en cuenta una serie de factores. Por ejemplo, cómo de fácil y costoso es crear una empresa, las opciones bancarias, la posibilidad de dirigir la empresa a distancia utilizando servicios digitales, y lo que se necesita para gestionar esa empresa. La comparación de la fiscalidad de las empresas en distintas jurisdicciones es uno de los aspectos más importantes que hay que comprobar.

¿Cuáles son los tipos del Impuesto de Sociedades, qué requisitos existen en cuanto a presentación de informes y cuánto tiempo o dinero requiere cumplir la legislación?

A continuación, comparamos Reino Unido (R. U.), Delaware (EE. UU.), Estonia, Portugal, Singapur e Irlanda en cuanto a sus tipos impositivos, requisitos en materia de presentación de declaraciones e informes fiscales, y su puntuación general en competitividad fiscal. Ya hemos publicado comparaciones sobre crear una empresa o administrar una empresa en distintos países en el blog, ¡así que no dejes de consultarlas también!

Comparación de la fiscalidad de las empresas en Reino Unido, EE. UU. (Delaware), Irlanda, Portugal, Singapur y Estonia

A continuación, comparamos lo que conlleva administrar una empresa en Reino Unido, EE. UU. (Delaware), Irlanda y Estonia como extranjero, en función de los sistemas fiscales de estos países.

En concreto, analizamos:

• Cuáles son los tipos del Impuesto de Sociedades en cada país
• Cuáles son los requisitos de presentación de informes para las empresas (y qué coste conllevan)
• La competitividad fiscal general de cada país y cuántas horas (de media) se tarda cada año en declarar los impuestos en esas jurisdicciones

Impuesto de Sociedades británico

Si estás pensando en crear una empresa en Reino Unido, quizá te interese conocer mejor el sistema fiscal británico.

Tipos impositivos en Reino Unido

El Impuesto de Sociedades en Reino Unido era del 19%. Sin embargo, a partir del inicio del ejercicio el 1 de abril de 2023, subió al 25%. Asimismo, Reino Unido introdujo un tipo reducido del Impuesto de Sociedades (el 19%) para las empresas que no generen más de 50.000 GBP de beneficios.

Declaraciones de impuestos en Reino Unido

El Impuesto de Sociedades debe declararse anualmente en Reino Unido y abonarse en los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio económico de la empresa. Cuando se registra una empresa, hay que notificar a His Majesty's Revenue and Customs (HMRC, la Hacienda británica) la fecha de cierre del ejercicio fiscal de la empresa en los tres meses siguientes al registro.

Competitividad fiscal de Reino Unido

El Reino Unido ocupa el puesto 26 en el Índice de Competitividad Fiscal mundial (con fecha de 2022), y el décimo puesto en cuanto a competitividad del Impuesto de Sociedades. Reino Unido ha firmado 155 acuerdos de doble imposición con otros países.

El tiempo medio dedicado a presentar los impuestos cada año es de 114 horas.

Impuesto de Sociedades en Delaware (EE. UU.)

¿Estás pensando en crear una empresa en Delaware? Hacerlo tiene muchas ventajas, sobre todo en lo que respecta al Impuesto de Sociedades.

Tipos impositivos en Delaware

El tipo del Impuesto de Sociedades en Delaware es el 8,7%. Sin embargo, Delaware permite a las empresas registradas allí fijar su sede en cualquier estado de EE. UU. A las empresas que operan como franquicias y no realizan ninguna actividad en Delaware, es posible que no se les aplique el Impuesto de Sociedades estatal y que, en su lugar, solo tengan que pagar un impuesto de franquicia mucho más bajo. De ahí que Delaware se considere un paraíso fiscal en EE. UU..

Las empresas que operan fuera de Delaware no pagan impuestos sobre bienes y servicios. Tampoco se gravan la transferencia de acciones o acciones de capital y no hay IVA.

Y las C-Corps registradas en Delaware no pagan impuesto de traspaso, además de obtener otras deducciones y ventajas fiscales. Esto hace que las C-Corps estén especialmente valoradas entre los inversores de capital riesgo.

Declaraciones de impuestos en Delaware

Las empresas deben presentar informes anuales el 1 de marzo de cada año, y las declaraciones del Impuesto de Sociedades deben presentarse anualmente el 15 de abril (por los impuestos del año anterior).

Competitividad fiscal de Delaware

EE. UU. ocupa el puesto 22 en el Índice de Competitividad Fiscal mundial (a fecha de 2022). Sin embargo, cada estado de EE. UU. tiene su propia legislación fiscal y la de Delaware se considera una de las más favorables para las empresas.

El tiempo medio dedicado a presentar los impuestos al año en Delaware es de 175 horas.

Impuesto de Sociedades en Irlanda

Si estás pensando en crear una empresa en Irlanda, te interesará conocer mejor las ventajas fiscales de constituir allí una empresa.

Tipos impositivos en Irlanda

El tipo único del Impuesto de Sociedades del 12,5% hace de Irlanda un entorno favorable a las empresas. Esto le ha ayudado a atraer a un gran número de empresas internacionales que han optado por registrar sus empresas en Irlanda, entre las que destacan tecnológicas como Apple, Google y META.

Además de ofrecer tipos impositivos bajos, Irlanda ofrece atractivos créditos fiscales para gastos de investigación y desarrollo, tales como una exención fiscal neta para las empresas del 37,5%.

Se prevé que las recientes decisiones de los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) se traduzcan en un aumento del tipo del Impuesto de Sociedades de Irlanda hasta un mínimo del 15%. Sin embargo, a pesar de este aumento, se prevé que el tipo impositivo de Irlanda siga siendo bajo en comparación con otros Estados del EEE.

Declaraciones de impuestos en Irlanda

Una vez registrada la empresa en Irlanda, hay que presentar el primer informe anual en los 6 meses siguientes a la constitución. Deben presentarse declaraciones de impuestos anuales cada año antes de la Fecha de Declaración Anual. También hay que presentar una copia de los estados financieros anuales de la empresa junto con la declaración de impuestos.

La Oficina del Registro Mercantil de Irlanda tiene un sistema de presentación online llamado CORE, que se puede utilizar para presentar declaraciones de impuestos y gestionar diversos aspectos de la empresa.

Competitividad fiscal de Irlanda

Irlanda ocupa el puesto 35 en el Índice de Competitividad Fiscal mundial (a fecha de 2022), y el cuarto puesto a nivel mundial en cuanto a competitividad del Impuesto de Sociedades. Irlanda también tiene más de 70 convenios de doble imposición.

El tiempo medio que se tarda en presentar los impuestos en Irlanda es de 82 horas.

Impuesto de Sociedades en Portugal

¿Estás pensando en crear una empresa en Portugal? Entonces, quizá quieras comparar los requisitos y tipos impositivos con otros países como Estonia.

Tipos impositivos en Portugal

Portugal ha introducido regímenes fiscales especiales para ayudar a atraer a extranjeros que sean residentes no habituales (RNH, por sus siglas en inglés) con el fin de que inviertan su dinero en empresas de allí y las dirijan a distancia. En el futuro, el país también tiene previsto introducir un programa de e-⁠Residency.

El programa NHR ofrece una serie de ventajas fiscales personales, como exenciones fiscales sobre las rentas extranjeras (por ejemplo, las pensiones), que tributan al tipo reducido del 10%. En Portugal tampoco hay impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones.

El tipo normal del Impuesto de Sociedades en Portugal es el 21%.

Declaraciones de impuestos en Portugal

En Portugal debe presentarse la declaración de impuestos cada año a finales de mayo, por el ejercicio fiscal anterior. Las empresas también deben presentar un estado anual de cuentas y un informe de gestión, el cual puede variar según el tipo de empresa registrada.

Competitividad fiscal de Portugal

Portugal ocupa el puesto 36 en el Índice de Competitividad Fiscal mundial (a fecha de 2022), y el puesto 37 a nivel mundial en cuanto a competitividad del Impuesto de Sociedades.

El tiempo medio dedicado a presentar los impuestos cada año en Portugal oscila entre 60 y 150 horas.

Impuesto de Sociedades de Singapur

Si estás pensando en crear una empresa en Singapur, es importante que tengas en cuenta los aspectos fiscales.

Tipos impositivos en Singapur

Singapur posee un tipo muy competitivo del 17% para las empresas. También hay una serie de exenciones fiscales para las startups en Singapur que atraen aún más a los extranjeros a crear empresas allí. El Plan de Exención Fiscal para Startups ofrece una exención del 75% sobre los primeros 100.000 SGD de ingresos imponibles, así como una exención del 50% sobre los siguientes 100.000 SGD de ingresos imponibles.

Declaraciones de impuestos en Singapur

Hay que presentar una declaración anual ante la Autoridad Reguladora de Contabilidad y Sociedades (ACRA, por sus siglas en inglés), además de presentar los estados financieros de la empresa.

Para las empresas que cotizan en bolsa en Singapur, las declaraciones de impuestos deben presentarse en un plazo de 5 meses a partir del cierre del ejercicio económico de la empresa (FYE, por sus siglas en inglés). En el caso de las empresas que no cotizan en bolsa, las declaraciones de impuestos deben presentarse en un plazo de 7 meses a partir del ejercicio fiscal.

En Singapur, se puede presentar la declaración online mediante la plataforma BizFile, lo cual simplifica la administración de la empresa.

Competitividad fiscal de Singapur

Singapur es conocida por su competitividad económica. Se tarda una media de 64 horas en declarar los impuestos en Singapur, lo cual es bastante rápido en comparación con otras jurisdicciones.

Impuesto de Sociedades en Estonia

¿Te interesa crear una empresa en Estonia? Entonces, probablemente querrás conocer mejor el régimen fiscal de Estonia para las empresas.

Tipos impositivos en Estonia

En Estonia, no se aplica el Impuesto de Sociedades a los beneficios que se reinvierten en la empresa.

Estonia aplica un tipo impositivo normal del 20% que grava los beneficios distribuidos de las empresas. Este tipo puede reducirse al 14% si se reparten dividendos (periódicamente) durante al menos tres años. Gracias a esto, muchas startups pueden beneficiarse del crecimiento mientras reinvierten sus beneficios.

Declaraciones de impuestos en Estonia

Las empresas de Estonia tienen que presentar un informe anual al Registro Mercantil electrónico, 6 meses después de que finalice el ejercicio económico de la empresa.

Si la empresa no ha distribuido beneficios, no es necesario presentar impuestos, ya que queda exenta de pagarlos. Sigue siendo necesario presentar un informe anual de la empresa.

Sin embargo, si la empresa distribuye beneficios, entonces hay que presentar una declaración de impuestos y esto puede hacerse totalmente online a través de la plataforma fiscal electrónica de la Junta Fiscal de Estonia. Además, en Estonia se puede declarar el IVA online, así como gestionar diversos aspectos de la empresa. Las declaraciones de impuestos por beneficios y cotizaciones a la Seguridad Social deben presentarse online antes del día 10 de cada mes a través de la Junta Fiscal y Aduanera de Estonia (e-MTA). Las declaraciones del IVA deben presentarse antes del día 20 de cada mes a través de la e-MTA.

La presentación online de las declaraciones de impuestos se puede hacer en inglés, estonio o ruso. Los e-⁠residentes estonios también pueden obtener ayuda de proveedores de servicios del Marketplace de e-⁠Residency para presentar declaraciones de impuestos o gestionar asuntos de la empresa.

Competitividad fiscal de Estonia

Declarar impuestos en Estonia es fácil y rápido. Estonia ocupa el primer puesto en el Índice Internacional de Competitividad Fiscal (a fecha de 2022). Ha mantenido este puesto nueve años consecutivos. Estonia también ocupa el segundo puesto mundial (después de Letonia) en competitividad del Impuesto de Sociedades.

En Estonia, se tarda una media de solo 50 horas al año en declarar los impuestos, así que es uno de los sistemas más rápidos para este trámite. Estonia también tiene 62 acuerdos de doble imposición con otros países, lo cual facilita el comercio internacional.

Veredicto final: el mejor país para crear una empresa desde el punto de vista tributario

Si buscas el mejor país para crear y dirigir una empresa desde el punto de vista fiscal, conviene que te fijes en el tipo del Impuesto de Sociedades, los requisitos de presentación de informes y la competitividad fiscal general de cada país.

Comparación de las características de la fiscalidad entre los seis países

A la hora de comparar la fiscalidad de las empresas en los 6 países mencionados, este es nuestro veredicto:

• Requisitos más sencillos en cuanto a presentación de informes anuales: Delaware y Estonia
• Tipos del Impuesto de Sociedades más competitivos: Irlanda, Delaware y Estonia
• Competitividad fiscal global: Estonia
• Mayor rapidez para las declaraciones de impuestos: Estonia (seguida de cerca por Singapur)

Este artículo ha sido escrito por el colaborador invitado y experimentado nómada digital Andy Stofferis (www.andysto.com).